## 상속세 신고 전 반드시 확인해야 할 사항
상속세는 재산을 정확하게 파악하고 적법하게 평가하는 것부터 시작됩니다.

**재산 평가와 공제 가능한 채무·공과금을 꼼꼼히 확인해야 실제 부담해야 할 세액을 정확하게 산정**할 수 있습니다.

### 1) 재산 평가
상속재산은 원칙적으로 상속개시일(사망일) 현재의 시가를 기준으로 평가합니다.

다만 시가를 확인하기 어려운 경우에는 법에서 정한 보충적 평가방법을 적용해 부동산, 비상장주식 등 재산별 기준에 따라 평가합니다.

| 재산 종류 | 보충적 평가방법 |
| ----------- | ---------------------------------------- |
| 토지 | **개별공시지가**로 평가 |
| 주택 | **개별주택가격·공동주택가격**으로 평가 |
| 일반건물 | **국세청 기준시가**로 평가 |
| 오피스텔·상업용 건물 | **국세청 고시 기준시가** 또는 토지·건물을 각각 평가 |
| 임대 중인 부동산 | 공시가격과 **임대보증금 환산가액** 중 큰 금액으로 평가 |
| 상장주식 | 상속개시일 전후 **2개월 종가 평균액**으로 평가 |
| 비상장주식 | **순손익가치와 순자산가치를 가중평균**하여 평가(일정 요건 예외 있음) |



이때 평가 금액은 상속세 산정의 기초가 되므로 객관적인 자료를 바탕으로 정확하게 산정하는 것이 중요합니다.
### 2) 채무·공과금
피상속인이 부담하던 채무와 공과금, 장례비용 등은 일정 요건을 충족하면 상속세 과세가액에서 공제될 수 있습니다.

다만 실제 존재가 확인되는 채무와 증빙이 갖춰진 비용만 인정되므로 금융자료, 계약서, 영수증 등을 미리 준비하는 것이 필요합니다.

누락이나 증빙 부족은 공제 배제로 이어질 수 있어 신고 전에 꼼꼼한 확인이 중요합니다.

## 상속세 공제
상속세는 상속재산가액 전체에 세금이 부과되는 것이 아니라, 법에서 정한 각종 공제를 적용한 뒤 과세표준을 산정합니다.

따라서 세금을 신고하기 전에 공제 요건을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다.

![상속세도 공제될까? 항목 살펴보기](https://daeryun-homepage.s3.ap-northeast-2.amazonaws.com/upload/wysiwyg/20260715021622188.webp)

**<div class="box1">**배우자공제**: 배우자가 실제 상속받은 재산을 기준으로 일정 한도 내에서 공제받을 수 있습니다. **일괄공제**: 일반적인 상속의 경우 일정 금액을 일괄적으로 공제받을 수 있습니다. **기초공제**: 기본적으로 인정되는 상속세 공제 항목입니다. **인적공제**: 자녀, 미성년자, 연로자, 장애인 등 상속인의 인적 요건에 따라 추가 공제를 받을 수 있습니다. **금융재산 상속공제**: 예금, 적금, 주식 등 금융재산을 상속하는 경우 일정 금액을 공제받을 수 있습니다. **동거주택 상속공제**: 일정 요건을 충족한 동거주택을 상속하는 경우 공제를 받을 수 있습니다. **가업상속공제**: 일정 요건을 충족하여 가업을 승계하는 경우 상속세를 공제받을 수 있습니다. **영농상속공제**: 영농을 계속하는 상속인에게 일정 한도 내에서 공제를 적용합니다. **재해손실공제**: 상속재산이 재해로 인해 손실된 경우 해당 손실액을 공제받을 수 있습니다.</div>**

이러한 상속공제는 각각의 공제 요건을 충족해야 적용되며, 공제 합계에도 법에서 정한 한도가 적용될 수 있습니다.

실제 상속세는 상속공제를 반영한 후 과세표준을 계산하여 산출됩니다.

## 상속세 과세처분에 대한 불복 대응

세무조사 이후 상속세 과세처분을 받았더라도, 처분 내용에 이의가 있다면 법에서 정한 절차에 따라 불복을 제기할 수 있습니다.

이때 불복을 시작하기 전에 각 단계별 대응 방법과 유의사항을 미리 확인하는 것이 중요합니다.

### 세무조사 단계에서의 대응
세무조사는 상속세 신고 내용과 재산 평가, 공제 적용의 적정성 등을 확인하기 위해 진행됩니다.

조사 과정에서 제출 자료가 부족하거나 사실관계가 충분히 설명되지 않으면 추가 과세로 이어질 가능성이 있으므로, 조사 초기부터 객관적인 증빙자료를 체계적으로 준비하는 것이 중요합니다.

이때 재산 평가 근거, 채무 입증자료, 금융거래 내역 등을 정확히 제출하고 조사 과정에서 제기되는 쟁점에 대해 적극적으로 소명하는 것이 핵심입니다.

### 조세불복 방법
세무조사 결과에 따라 상속세가 부과되었더라도 처분이 위법하거나 부당하다고 판단된다면 조세불복 절차를 통해 다툴 수 있습니다.

일반적으로 이의신청, 심사청구, 심판청구 순으로 행정적 불복절차를 거친 후 행정소송을 제기합니다.

![상속세가 과도하다고 판단된다면 불복하세요](https://daeryun-homepage.s3.ap-northeast-2.amazonaws.com/upload/wysiwyg/20260715020047290.webp)

1. **이의신청**: 과세한 세무서장 또는 지방국세청장에게 처분의 재검토를 요청하는 절차
2.** 심사청구**: 국세청장에게 처분의 적법성과 타당성에 대한 심사를 요청하는 절차
3.** 심판청구**: 조세심판원에 독립적인 심판을 청구하여 처분의 적법성을 다투는 절차
4.** 행정소송**: 행정심판 절차 이후 법원에서 처분의 위법성을 다투는 소송 절차

이때 재산 평가의 적정성, 공제 적용 여부, 과세 사실관계 등을 법률과 증거를 바탕으로 조세불복 전략을 구상하는 것이 중요합니다.

## 상속세 대응, 왜 조력이 필요할까?
상속세는 재산 평가와 공제 적용에 따라 세액이 크게 달라질 수 있습니다.

따라서 상속재산의 정확한 평가, 공제 요건 검토, 사전증여 내역 확인, 납부 방식 선택까지 종합적으로 검토해야 불필요한 상속세 부담을 줄일 수 있습니다.

대한민국 9위 로펌 대륜(25년 국세청 부가가치세 신고 기준)은 조세변호사와 세무사가 협업하여 상속 과정에서 발생하는 법률·세무 문제를 함께 조력하고 있습니다.

특히, 다음과 같은 상황에 놓였다면 🔗 [조세전문변호사](https://www.daeryunlaw-tax.com/) 상담을 진행해보시기를 바랍니다.

### 상속세 상담이 필요한 상황
 * 상속재산 규모가 커 상속세 부담이 클 것으로 예상되는 경우
 * 부동산·비상장주식 등 재산 평가가 복잡한 경우
 * 배우자공제 등 각종 상속공제 적용 가능 여부를 확인해야 하는 경우
 * 상속인 간 재산분할이나 상속 비율을 두고 의견이 다른 경우
 * 채무·공과금·장례비 등 공제 가능 항목을 정확히 확인해야 하는 경우
 * 세무조사 또는 과세처분에 대한 대응이 필요한 경우
 * 신고기한이 임박했거나 제출서류 준비가 어려운 경우

상속세 대응 방법 총정리, 절세 전략부터 불복 절차 진행 방법까지