조세 · 가업승계·상속증여

조세 · 세무조사

조세 · 조세자문

조세자문은 회사를 운영하거나 개인이 살아가면서 조세 관련 분쟁 예방을 위해 꼭 필요한 절차입니다.&nbsp;포괄적인 조세법률자문은 많은 분야에서 도움이 됩니다.

조세자문

조세형사란,&nbsp;조세와 관련된 형사소송 전반을 말합니다.&nbsp;부정한&nbsp;행위를&nbsp;하여 납부해야 할&nbsp;세금을&nbsp;납부하지&nbsp;않는&nbsp;행위를 모두 포함합니다.&nbsp;이는 형사처벌의 대상이 됩니다.

조세형사

세무조사란&nbsp;세무담당공무원이&nbsp;국세에&nbsp;관한&nbsp;조사를&nbsp;위하여&nbsp;장부 및&nbsp;서류&nbsp;등을 조사하는 행위를&nbsp;말합니다.&nbsp;세무조사대상자의&nbsp;과세표준과&nbsp;세액을&nbsp;검토하여 심사합니다.

세무조사

부가가치세란&nbsp;부가가치에&nbsp;대해&nbsp;부과되는&nbsp;세금을&nbsp;말합니다.&nbsp;간접세의&nbsp;대표적인 유형으로,&nbsp;우리나라는&nbsp;현재&nbsp;재화 및&nbsp;용역의&nbsp;최종가격에&nbsp;10%의&nbsp;부가가치세가&nbsp;포함됩니다.

부가가치세 및 간접세

조세행정이란,&nbsp;국가나&nbsp;지방자치단체가&nbsp;부과한&nbsp;세금에&nbsp;대해&nbsp;정당한&nbsp;이유가 없거나&nbsp;부당하다고&nbsp;생각되어&nbsp;납세자가 불복하는 행정절차입니다.

조세행정

자산관리&nbsp;자문은&nbsp;상속자산 및&nbsp;세금문제,&nbsp;투자 등 영역에&nbsp;다양한&nbsp;법리에&nbsp;대한&nbsp;분석과&nbsp;전문지식을&nbsp;바탕으로&nbsp;이루어집니다.&nbsp;개인·기업자산가를&nbsp;위한 종합법률자문을&nbsp;제공합니다.

자산관리

서울중앙지방법원 판사,서울행정법원 판사

가업승계란,&nbsp;생전에 경영자가 자녀에게 가업을 물려주는 행위입니다.&nbsp;상속증여란,&nbsp;사망 전&nbsp;후로&nbsp;재산을&nbsp;넘겨주는&nbsp;행위를&nbsp;말합니다.&nbsp;조세&nbsp;시점에서&nbsp;해당&nbsp;행위를&nbsp;살펴볼&nbsp;필요가&nbsp;있습니다.

가업승계·상속증여

<figure class="image image_resized" style="width:42.01%;"><img style="aspect-ratio:1792/1024;" src="https://d1tgonli21s4df.cloudfront.net/ck-upload/2024/8/1723526638910.webp" width="1792" height="1024" alt="가업승계_가업상속공제_가업증여세"></figure>•&nbsp;가업승계는 경영자의 고령화 및 사정으로&nbsp;인해&nbsp;자녀에게&nbsp;가업을&nbsp;사전상속하는&nbsp;경우를&nbsp;말합니다.&nbsp;&nbsp;이에&nbsp;중소·중견기업의&nbsp;경영자가&nbsp;자녀에게&nbsp;계획적으로&nbsp;사전&nbsp;상속할 수&nbsp;있도록 조세를&nbsp;지원하는&nbsp;제도를&nbsp;마련하고&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;가업주식을&nbsp;증여하는&nbsp;경우&nbsp;증여세&nbsp;부분에서&nbsp;혜택을&nbsp;받을 수&nbsp;있는&nbsp;가업승계&nbsp;지원제도가&nbsp;있으므로&nbsp;이를&nbsp;숙지하고&nbsp;법적자문을&nbsp;받아&nbsp;전문가와&nbsp;함께&nbsp;진행할&nbsp;것을&nbsp;권해드립니다.

가업승계란

•&nbsp;중소·중견기업의&nbsp;원활한&nbsp;가업승계를&nbsp;위해&nbsp;가업상속공제제도와&nbsp;가업승계&nbsp;증여세&nbsp;과세특례&nbsp;제도를&nbsp;운영하고&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;각&nbsp;제도들의&nbsp;적용요건을&nbsp;살펴보고,&nbsp;전문가로부터&nbsp;법률자문을&nbsp;받아&nbsp;가업승계를&nbsp;진행한다면 조세감면혜택을&nbsp;받을 가능성이&nbsp;높습니다.&nbsp;&nbsp;두&nbsp;제도의&nbsp;요건을&nbsp;살펴보고&nbsp;상속세와&nbsp;증여세&nbsp;부담에&nbsp;대한&nbsp;경감을&nbsp;받을 수&nbsp;있습니다.

가업승계제도

&lt;p class="box2"&gt;•&nbsp;가업상속공제란 경영자인&nbsp;피상속인이&nbsp;생전에&nbsp;10년&nbsp;이상&nbsp;경영한&nbsp;중소·중견기업을&nbsp;자녀 등&nbsp;상속인에게&nbsp;정상적으로&nbsp;승계한&nbsp;경우&nbsp;최대&nbsp;600억&nbsp;한도까지 상속공제를&nbsp;하여&nbsp;가업승계에&nbsp;따른&nbsp;상속세&nbsp;부담을&nbsp;크게&nbsp;완화해주는&nbsp;제도입니다.&lt;/p&gt;&nbsp;&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;•&nbsp;공제금액 및&nbsp;한도&lt;br&gt;&lt;br&gt;공제금액&nbsp;대상&nbsp;:&nbsp;가업상속재산의&nbsp;100%&lt;br&gt;&lt;br&gt;공제한도&nbsp;:&nbsp;경영인(피상속인)이&nbsp;10년&nbsp;이상&nbsp;경영시&nbsp;300억원&lt;br&gt;&lt;br&gt;경영인(피상속인)이&nbsp;20년&nbsp;이상&nbsp;경영시&nbsp;400억원&lt;br&gt;&lt;br&gt;경영인(피상속인)이&nbsp;30년&nbsp;이상&nbsp;경영시&nbsp;600억원&lt;/p&gt;

가업승계 | 가업상속공제

&lt;p class="box2"&gt;•&nbsp;중소·중견기업을&nbsp;10년&nbsp;이상&nbsp;경영해온&nbsp;경영자가&nbsp;생전에&nbsp;자녀에게&nbsp;가업을&nbsp;계획적으로&nbsp;승계하여&nbsp;사전&nbsp;상속을 할 수 있도록&nbsp;증여세&nbsp;과세특례적용을&nbsp;하는&nbsp;제도입니다.&lt;/p&gt;&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;•&nbsp;600억원&nbsp;한도&nbsp;내에서&nbsp;증여세&nbsp;과셰특례가&nbsp;적용됩니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt; 600억원&nbsp;한도로&nbsp;10억원을&nbsp;공제 후&nbsp;10%(과세표준&nbsp;120억원&nbsp;초과시&nbsp;초과금액은&nbsp;20%)&lt;/p&gt;

가업승계 | 가업승계 증여세 과세특례

가업승계가&nbsp;원활하게&nbsp;이루어지도록&nbsp;지원하는 두&nbsp;제도는 각&nbsp;적용요건이&nbsp;존재합니다.&nbsp;&nbsp;적용요건을&nbsp;모두&nbsp;충족해야 조세혜택을&nbsp;받을 수&nbsp;있으므로 경영자가&nbsp;가업승계를 생전에&nbsp;진행하고자&nbsp;하는&nbsp;경우&nbsp;조세혜택을&nbsp;받을 수 있는&nbsp;해당&nbsp;제도들이&nbsp;적용되는지에&nbsp;대한&nbsp;법적&nbsp;검토가&nbsp;필요합니다.

가업승계제도 적용요건

가업승계를&nbsp;진행하는&nbsp;경우&nbsp;가업상속공제&nbsp;제도&nbsp;적용을&nbsp;검토해볼 수&nbsp;있습니다.&nbsp;가업상속공제의&nbsp;적용요건은&nbsp;아래와&nbsp;같습니다.&nbsp;&nbsp;피상속인&nbsp;조건&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;1.&nbsp;조세특례제한법에서&nbsp;정한&nbsp;중소·중견기업&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;경영자는 최대주주로서&nbsp;가업주식&nbsp;지분&nbsp;40%&nbsp;이상(상장법인은&nbsp;20%)을&nbsp;10년&nbsp;이상&nbsp;계속하여&nbsp;보유해야&nbsp;합니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;3.&nbsp;대표이사는&nbsp;가업&nbsp;영위&nbsp;기준&nbsp;50%&nbsp;이상&nbsp;재직하거나,&nbsp;10년&nbsp;이상의&nbsp;기간동안&nbsp;재직하거나,&nbsp;상속개시일부터&nbsp;소급하여&nbsp;10년 중&nbsp;5년&nbsp;이상의&nbsp;기간동안&nbsp;재직해야&nbsp;합니다.&lt;/p&gt;&nbsp;상속인&nbsp;조건&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;1. 18세&nbsp;이상,&nbsp;상속개시일 전&nbsp;2년&nbsp;이상&nbsp;가업에&nbsp;종사한&nbsp;사람&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;신고기한까지&nbsp;임원취임 및&nbsp;신고기한부터&nbsp;2년&nbsp;이내&nbsp;대표이사&nbsp;취임을&nbsp;해야 함.&lt;/p&gt;

가업승계&nbsp;증여세&nbsp;과세특례의&nbsp;경우&nbsp;가업상속공제&nbsp;제도와&nbsp;적용요건에서&nbsp;차이가&nbsp;있습니다.&nbsp;피상속인&nbsp;조건&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;1.법인사업자에&nbsp;한하여&nbsp;적용가능(개인사업자의&nbsp;사업용&nbsp;자산은&nbsp;적용대상이&nbsp;아닙니다).&nbsp;&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;경영자는 가업을&nbsp;10년&nbsp;이상&nbsp;계속한&nbsp;60세&nbsp;이상의&nbsp;수증자의&nbsp;부모일 것&lt;br&gt;&lt;br&gt;3. 10년&nbsp;이상&nbsp;계속&nbsp;경영한&nbsp;기업으로&nbsp;증여자를&nbsp;포함한 주식지분&nbsp;40%(상장법인은&nbsp;20%)&nbsp;이상을&nbsp;10년&nbsp;이상&nbsp;계속&nbsp;보유해야&nbsp;합니다.&lt;/p&gt;&nbsp;상속인&nbsp;조건&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;1. 18세&nbsp;이상,&nbsp;가업주식&nbsp;증여일로부터&nbsp;3년&nbsp;이내&nbsp;대표이사취임&lt;/p&gt;

가업승계&nbsp;증여세 과세특례를&nbsp;적용받고&nbsp;상속개시&nbsp;시점에서&nbsp;가업상속&nbsp;요건을을&nbsp;모두&nbsp;갖춘&nbsp;경우&nbsp;가업상속공제를&nbsp;받을 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;따라서 두&nbsp;가지&nbsp;제도&nbsp;모두&nbsp;적용요건을&nbsp;충족한다면&nbsp;동시적용이&nbsp;가능합니다.&nbsp;&nbsp;가업승계제도의&nbsp;적용을&nbsp;받을 경우&nbsp;상속세&nbsp;부담 및&nbsp;증여세&nbsp;부담을&nbsp;크게&nbsp;줄여줍니다.&nbsp;&nbsp;하지만&nbsp;일정기간동안&nbsp;사후관리를&nbsp;하지&nbsp;않으면&nbsp;증여세 및&nbsp;상속세가&nbsp;추가부과되는&nbsp;경우가&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;따라서 가업승계 후 주기적으로&nbsp;법적&nbsp;검토를&nbsp;받아&nbsp;가산납부하는&nbsp;일이&nbsp;없도록&nbsp;해야&nbsp;합니다.

가업승계제도 효력

•&nbsp;가업상속공제&nbsp;사후관리&nbsp;:&nbsp;가업상속공제를&nbsp;적용받았다고&nbsp;하더라도&nbsp;사후관리가&nbsp;이루어지지&nbsp;않는&nbsp;경우 가업상속공제를&nbsp;적용하지&nbsp;않았을&nbsp;경우의&nbsp;상속세와&nbsp;이자상당액을&nbsp;가산하여&nbsp;추징당할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;1.&nbsp;사후관리기간&nbsp;: 5년&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;가업용&nbsp;자산의&nbsp;40%이상&nbsp;처분&nbsp;금지,&nbsp;1년&nbsp;이상&nbsp;해당&nbsp;가업을&nbsp;휴업하거나&nbsp;폐업하지&nbsp;않고&nbsp;주된&nbsp;업종&nbsp;변경&nbsp;금지&lt;br&gt;&lt;br&gt;3.&nbsp;5년간&nbsp;고용감소가&nbsp;되지&nbsp;않고 기준&nbsp;고용인원&nbsp;90%&nbsp;이상&nbsp;유지&lt;br&gt;&lt;br&gt;4.&nbsp;상속인의&nbsp;지분이&nbsp;감소하면&nbsp;안됨&lt;/p&gt;&nbsp;•&nbsp;가업승계&nbsp;주식&nbsp;증여 후&nbsp;사후관리&nbsp;:&nbsp;가업&nbsp;주식&nbsp;증여일로부터&nbsp;사후관리가&nbsp;이루어지지&nbsp;않음이&nbsp;확인된다면&nbsp;해당&nbsp;가업주식&nbsp;가액을&nbsp;일반증여재산으로&nbsp;보아&nbsp;이자상당액과&nbsp;함께&nbsp;기본세율로&nbsp;다시&nbsp;증여세가&nbsp;부과될 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;1.&nbsp;증여세&nbsp;신고기한까지&nbsp;가업에&nbsp;종사해야 하고,&nbsp;지분이&nbsp;감소해서는&nbsp;안됨&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;가업주식&nbsp;증여일로부터&nbsp;3년&nbsp;이내에&nbsp;대표이사로&nbsp;취임할 것,&nbsp;5년동안&nbsp;대표이사를&nbsp;유지해야 함&lt;/p&gt;

가업승계제도 사후관리

&lt;p class="box2"&gt;상속&nbsp;:&nbsp;재산소유자가&nbsp;사망&nbsp;후에&nbsp;재산이&nbsp;이전된&nbsp;것입니다.&nbsp;상속은&nbsp;4촌&nbsp;이내&nbsp;방계혈족&nbsp;사이에서&nbsp;재산이전이&nbsp;가능합니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;상속공제로&nbsp;인해&nbsp;세금에&nbsp;대한&nbsp;부담이&nbsp;증여보다&nbsp;상대적으로 적습니다.&nbsp;상속&nbsp;재산의&nbsp;경우&nbsp;상속&nbsp;개시일&nbsp;6개월&nbsp;이내에&nbsp;신고해야&nbsp;합니다.&lt;/p&gt;&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;증여&nbsp;: 생존해있는&nbsp;상태에서&nbsp;재산이&nbsp;이전된&nbsp;것입니다.&nbsp;증여는&nbsp;타인에게도 재산이전이&nbsp;가능합니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;타인에게&nbsp;재산이전이&nbsp;가능한&nbsp;만큼&nbsp;세금에&nbsp;대한&nbsp;부담이&nbsp;큽니다.&nbsp;증여를&nbsp;받은 후&nbsp;3개월&nbsp;이내에&nbsp;신고해야&nbsp;합니다.&lt;/p&gt;

상속증여제도

가업승계를&nbsp;생전에 계획&nbsp;중이라면&nbsp;상속세 및&nbsp;증여세&nbsp;감면혜택을 받기&nbsp;위해&nbsp;여러&nbsp;제도 검토가&nbsp;필요합니다.&nbsp;&nbsp;다만&nbsp;이러한&nbsp;조세혜택은 사후&nbsp;5년간&nbsp;관리가&nbsp;필요하기&nbsp;때문에&nbsp;미흡하게&nbsp;이행할&nbsp;경우&nbsp;오히려&nbsp;세금을&nbsp;가산하여&nbsp;부과당할 수&nbsp;있으므로 조세전문변호사와&nbsp;자신의&nbsp;상황을&nbsp;상담&nbsp;받고&nbsp;법적&nbsp;리스크에&nbsp;대한&nbsp;자문이&nbsp;필요합니다.&nbsp;상속세와&nbsp;증여세는&nbsp;세율과&nbsp;누진&nbsp;공제액이&nbsp;같지만&nbsp;개인의&nbsp;상황에&nbsp;따라&nbsp;세율 및&nbsp;공제에&nbsp;변동이&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;따라서&nbsp;어떤&nbsp;방식으로&nbsp;재산소유자에게&nbsp;재산이전을&nbsp;받을&nbsp;지에&nbsp;대해&nbsp;선택하는&nbsp;것은 조세전문변호사의 조언을&nbsp;받는&nbsp;것이&nbsp;바람직합니다.&nbsp;&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;법무법인&nbsp;대륜은&nbsp;가업승계를 준비 중인 기업의뢰인의 진단 및 상황에 맞는&nbsp;조세감면혜택제도를 제시하고 있습니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;또한,&nbsp;상속이나&nbsp;증여를&nbsp;준비&nbsp;중인&nbsp;의뢰인에게&nbsp;상황진단을&nbsp;도와드리고&nbsp;있습니다.&lt;/p&gt;