조세 · 조세형사

국세청세무조사란 국세의 과세표준과 세액을 결정,&nbsp;경정하기 위해 질문하거나 해당 장부,&nbsp;서류 또는 그 밖의 물건을 검사 및 조사하거나 제출을 명하는 활동입니다.&nbsp;

국세청세무조사, 세무조사 대상과 절차 

세금탈세란 기타 부정한 행위 등을 통해서 납세하지 않는 행위를 의미하는데요.&nbsp;법적 명칭으로 조세포탈이라고도 부릅니다.&nbsp;그렇다면 세금탈세에 관해 알아봅시다.&nbsp;

세금탈세, 신고 포상금은? 

허위세금계산서란 실제로 거래가 이루어지지 않았지만,&nbsp;이루어진 것처럼 발급되는 세금계산서 또는 실제 거래 금액보다 많거나 적게 기재하여 발급되는 세금계산서입니다.&nbsp;

허위세금계산서, 발행 시 처벌은? 

개인세무조사는 대상자가&nbsp;되는&nbsp;데에는&nbsp;여러&nbsp;사유가&nbsp;존재합니다.&nbsp;세무조사를&nbsp;앞둔&nbsp;개인이라면&nbsp;혼자&nbsp;대응하는 것보다,&nbsp;조세전문변호사의&nbsp;도움을&nbsp;받는&nbsp;것이&nbsp;좋습니다.

개인세무조사 대상과 절차, 대응은? 

조세포탈죄란 부정한 행위를 통해서 세금을 납부하지 않는 행위로 흔히 탈세라고 부르는데요.&nbsp;이에 대한 성립 기준과 유형부터 처벌 형량까지 알아보도록 하겠습니다.

조세포탈죄, 처벌 형량과 유형은?

세무조사란 조사&nbsp;대상자가 세법&nbsp;규정에 따라&nbsp;과세표준과&nbsp;세액을&nbsp;제대로&nbsp;계산하여&nbsp;신고했는지를&nbsp;검증하는 절차입니다.&nbsp;세무조사의&nbsp;종류에&nbsp;따라 대상과&nbsp;절차가&nbsp;달라집니다.

세무조사 종류와 대상, 절차 및 기간

조세불복소송 | 조세불복 뜻, 절차, 방법

조세범처벌법위반

[조세변호사 조력사례] 조세변호사의 조력으로 소송 결과 집행유예

조세범칙조사는&nbsp;일반 세무조사와&nbsp;달리 세금을&nbsp;탈루한&nbsp;혐의가&nbsp;명백하게&nbsp;드러났을&nbsp;경우&nbsp;실시하는 세무조사입니다.&nbsp;실제 세무조사&nbsp;중&nbsp;범칙조사의&nbsp;진행 비율은&nbsp;매우&nbsp;낮습니다.

조세범칙조사란? 대상, 처분과 대응

조세범칙조사란&nbsp;세무&nbsp;공무원이&nbsp;「조세범&nbsp;처벌법」의 제3조부터 제16조까지의&nbsp;죄에&nbsp;해당하는&nbsp;위반&nbsp;행위&nbsp;등을&nbsp;확정하기&nbsp;위해&nbsp;조세범칙 사건에&nbsp;대하여 진행하는&nbsp;조사를&nbsp;말합니다.&nbsp;즉,&nbsp;명백하게&nbsp;세금을&nbsp;탈루한&nbsp;혐의가&nbsp;드러난&nbsp;경우에&nbsp;조세범칙&nbsp;행위에&nbsp;대한&nbsp;유죄&nbsp;증거를&nbsp;찾아내기&nbsp;위해&nbsp;진행하는&nbsp;조사입니다.&nbsp;이러한 조세범칙조사를&nbsp;‘세무&nbsp;사찰’이라고도 칭합니다.&nbsp;<figure class="image image_resized" style="width:47.37%;"><img style="aspect-ratio:1792/1024;" src="https://d1tgonli21s4df.cloudfront.net/ck-upload/2024/9/1725258893445.webp" alt="조세범칙조사-대상" width="1792" height="1024"></figure>

조세범칙조사란?

조세를&nbsp;탈루한&nbsp;혐의가&nbsp;구체적이고&nbsp;명백한 사안 중,&nbsp;탈루한&nbsp;금액이&nbsp;크거나&nbsp;죄질의&nbsp;성격이&nbsp;나빠&nbsp;처벌할&nbsp;필요가&nbsp;있을 때&nbsp;조세범칙조사의&nbsp;대상이&nbsp;됩니다.&nbsp;&nbsp;또한 일반&nbsp;🔗<a href="https://www.daeryunlaw-tax.com/field_new/3362">세무조사</a>를&nbsp;진행한&nbsp;후에,&nbsp;다음에&nbsp;해당하는&nbsp;경우&nbsp;조세범칙조사로&nbsp;전환될 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&lt;div class="box2"&gt;&nbsp;일반세무조사에서&nbsp;조세범칙조사로&nbsp;전환될 수&nbsp;있는&nbsp;경우&nbsp;&lt;br&gt;&lt;br&gt;&nbsp;①&nbsp;일반조사 중&nbsp;범칙을&nbsp;증빙할 수&nbsp;있는&nbsp;물건을&nbsp;발견하였으나,&nbsp;납세자가&nbsp;장부&nbsp;또는&nbsp;서류&nbsp;등의&nbsp;임의 제시에&nbsp;동의하지&nbsp;않을&nbsp;경우&nbsp;&lt;br&gt;&nbsp;②&nbsp;조사 진행&nbsp;중에&nbsp;사업장이나&nbsp;가택&nbsp;등에&nbsp;이중장부 등&nbsp;범칙&nbsp;증빙&nbsp;자료,&nbsp;물건을&nbsp;은닉한&nbsp;혐의가&nbsp;뚜렷해,&nbsp;압수&nbsp;또는&nbsp;수색,&nbsp;예치가&nbsp;불가피할&nbsp;경우&nbsp;&lt;br&gt;&nbsp;③&nbsp;탈세 사실을&nbsp;은폐할 목적으로&nbsp;조사를&nbsp;기피하거나&nbsp;방해,&nbsp;혹은 허위 진술함으로써&nbsp;정상적인&nbsp;조사가&nbsp;불가능하다고&nbsp;판단되는&nbsp;경우&nbsp;&lt;br&gt;&nbsp;④&nbsp;조사&nbsp;진행&nbsp;중에&nbsp;사기&nbsp;등의&nbsp;방법으로&nbsp;조세를&nbsp;포탈한&nbsp;정황이&nbsp;발견되고,&nbsp;그&nbsp;수법이나&nbsp;규모,&nbsp;내용&nbsp;등으로&nbsp;보아 조세범으로&nbsp;처벌할&nbsp;필요가&nbsp;있다고&nbsp;판단되는&nbsp;경우&nbsp;&lt;/div&gt;

조세범칙조사 대상

일반&nbsp;세무조사의&nbsp;경우&nbsp;세금&nbsp;추징을&nbsp;목적으로&nbsp;하지만,&nbsp;조세범칙조사는&nbsp;🔗<a href="https://www.daeryunlaw-tax.com/lawInfo_new/2289">조세범처벌법</a>에 따른&nbsp;형사처벌을&nbsp;받게&nbsp;하기&nbsp;위한&nbsp;목적으로&nbsp;행해집니다.&nbsp;보통&nbsp;세무조사 등 일반적인&nbsp;조사는&nbsp;사전&nbsp;통지를&nbsp;하며,&nbsp;조사 일정&nbsp;연기를 신청할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;하지만&nbsp;조사범칙&nbsp;조사의&nbsp;경우,&nbsp;위&nbsp;사항이&nbsp;전부&nbsp;불가합니다.

조세범칙조사 목적과 특징

앞서&nbsp;살펴봤듯이,&nbsp;「조세범&nbsp;처벌법」의 제3조부터 제16조까지의&nbsp;죄에&nbsp;해당하는&nbsp;위반&nbsp;행위&nbsp;등을&nbsp;확정하기&nbsp;위하여&nbsp;조세범칙조사가&nbsp;진행됩니다.&nbsp;제3조부터 제16조&nbsp;중&nbsp;가장 빈번하게&nbsp;발생하는&nbsp;항목은&nbsp;제3조 조세포탈,&nbsp;제10조 세금계산서&nbsp;발급&nbsp;의무&nbsp;위반이라고 할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;조세포탈이란&nbsp;사기나&nbsp;그&nbsp;밖의&nbsp;부정한&nbsp;행위로 세금을&nbsp;포탈한&nbsp;경우를&nbsp;말합니다.&nbsp;반면 허위&nbsp;세금계산서를&nbsp;발급하거나&nbsp;발급받는&nbsp;행위&nbsp;등은&nbsp;세금계산서&nbsp;발급&nbsp;의무&nbsp;위반에&nbsp;해당하여&nbsp;조세범칙조사를&nbsp;받게&nbsp;됩니다.&nbsp;

조세범칙조사를 받는 주요 행위

조세범칙조사의&nbsp;처분으로는&nbsp;2가지 중&nbsp;하나의&nbsp;결과를&nbsp;받게&nbsp;됩니다.&nbsp;<figure class="image image_resized" style="width:50.41%;"><img style="aspect-ratio:1792/1024;" src="https://d1tgonli21s4df.cloudfront.net/ck-upload/2024/9/1725258914167.webp" width="1792" height="1024" alt="조세범칙조사-처분"></figure>

조세범칙조사 처분

조세범칙조사의&nbsp;처분 중&nbsp;하나는&nbsp;통고처분입니다.&nbsp;통고처분이란&nbsp;국세청에&nbsp;벌금을 납부하는&nbsp;것으로,&nbsp;보통&nbsp;통고액을&nbsp;납부할 수&nbsp;있다면 조세범칙조사는 종결됩니다.&nbsp;하지만&nbsp;보통 적게는&nbsp;수억 원,&nbsp;많게는&nbsp;수십억&nbsp;원의&nbsp;통고액이&nbsp;처분으로&nbsp;내려지기에&nbsp;납부할 수&nbsp;없는&nbsp;경우가&nbsp;많다고 할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;만약&nbsp;통고액을&nbsp;당장 납부할 수 없는&nbsp;경우,&nbsp;검찰에&nbsp;고발되며&nbsp;다시&nbsp;검찰&nbsp;수사관의&nbsp;조사가&nbsp;시작됩니다.

조세범칙조사 처분 | 통고처분

조세범칙조사&nbsp;처분 중&nbsp;형사고발은&nbsp;검찰에&nbsp;고발하는&nbsp;것을&nbsp;의미합니다.&nbsp;이&nbsp;경우,&nbsp;검찰 수사관의&nbsp;조사를&nbsp;받아&nbsp;조세범처벌법에&nbsp;따라 형사처벌을&nbsp;받게&nbsp;됩니다.&nbsp;조세포탈죄가&nbsp;성립할&nbsp;경우&nbsp;2년&nbsp;이하의&nbsp;징역 또는&nbsp;포탈세액,&nbsp;환급&nbsp;또는&nbsp;공제받은&nbsp;세액의&nbsp;2배&nbsp;이하에&nbsp;상당하는&nbsp;벌금형에&nbsp;처하게&nbsp;됩니다.&nbsp;이때&nbsp;포탈한&nbsp;세액이&nbsp;5억 원&nbsp;이상일&nbsp;경우,&nbsp;3년&nbsp;이하의&nbsp;징역&nbsp;또는&nbsp;포탈세액&nbsp;등의&nbsp;3배&nbsp;이하에&nbsp;상당하는&nbsp;벌금으로 더&nbsp;무거운&nbsp;형이&nbsp;선고됩니다.&nbsp;세금계산서&nbsp;발급&nbsp;의무를&nbsp;위반했을&nbsp;경우에는&nbsp;3년&nbsp;이하의&nbsp;징역 또는 그&nbsp;세금계산서의&nbsp;🔗<a href="https://www.daeryunlaw-tax.com/field_new/3332">부가가치세</a>의&nbsp;세율을&nbsp;적용하여&nbsp;계산한&nbsp;세액의&nbsp;3배&nbsp;이하에&nbsp;상당하는&nbsp;벌금형에&nbsp;처하게&nbsp;됩니다.

조세범칙조사 처분 | 형사고발

<figure class="image image_resized" style="width:50.45%;"><img style="aspect-ratio:1792/1024;" src="https://d1tgonli21s4df.cloudfront.net/ck-upload/2024/9/1725258930812.webp" width="1792" height="1024" alt="조세범칙조사-대응"></figure>&nbsp;조세범칙조사를&nbsp;받게&nbsp;되었다면,&nbsp;꼭 범칙조사&nbsp;대응&nbsp;경험이&nbsp;많은 법률전문가의&nbsp;조력을&nbsp;받아&nbsp;피해를&nbsp;최소화해야&nbsp;합니다.&nbsp;법무법인&nbsp;대륜은&nbsp;조세그룹을&nbsp;운영하고&nbsp;있으며,&nbsp;의뢰인의&nbsp;사건&nbsp;대응을&nbsp;위해&nbsp;조세전문변호사와&nbsp;세무사,&nbsp;회계사&nbsp;등이&nbsp;팀을&nbsp;이루어&nbsp;전략을&nbsp;세우고&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;또한&nbsp;🔗<a href="https://www.daeryunlaw-tax.com/field_new/3371">조세형사</a>&nbsp;사건의&nbsp;경우,&nbsp;형사전문변호사와&nbsp;협업을&nbsp;통해&nbsp;관련&nbsp;사건&nbsp;해결책을&nbsp;제시하고&nbsp;있습니다.&nbsp;만약 조세범칙조사를&nbsp;앞두고 있거나,&nbsp;조세범처벌법을&nbsp;위반하여&nbsp;형사처벌을&nbsp;받게 될&nbsp;위기라면&nbsp;법무법인&nbsp;대륜의&nbsp;조세전문변호사에게&nbsp;상담을&nbsp;요청해&nbsp;주시기&nbsp;바랍니다.&nbsp;